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发行可转换公司债券-为什么要发行可转换公司债券

发布时间:2021-05-31 17:35:29 0人气浏览
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600219发行可转换公司债券是件好事. 发行可转换公司债券后,股价债券一起走.

可转换公司债券发行和转换的会计处理


可转换公司债券发行和转换的会计处理

发行:1、如果认为转换权有价值,并将此价值作为资本公积处理;2、不确认转换权价值,而将全部发行收入作为发行债券所得。债券转换:1、采用账面价值法,将被转换债券的账面价值作为换发股票价值,不确认转换损益。2、在市价法下,换得股票的价值基础是其市价或被转换债券的市价中较可靠者,并确认转换损益。采。A公司的会计分录借:银行存款63000应付债券——可转换债券——利息调整6778.8贷:应付债券——可转换债券——面值60000资本公积——其他资本公积6778.8B公司只买了40%的债券所以按40%部分做分录借:可供出售金融资产—面值24000——损益调整1200贷:银行存款25200扩展资料:根据《可转换公司债券管理暂行办法》:第二十六条上市公司发行的可转换公司债券,在发行结束6个月后,持有人可以依据约定的条件随时转换股份。重点国有企业发行可转换公司债券,在该企业改建为股份有限公司且其股票上市后,持有人可以依据约定的条件随时转换股份。第十七条上市公司发行可转换公司债券的,以发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格为基准,上浮一定幅度作为转股价格。重点国有企业发行可转换公司债券的,以拟发行股票的价格为基准,折扣一定比例作为转股价格。参考资料:百度百科-可转换债券

为什么要发行可转换公司债券


为什么要发行可转换公司债券

对于发行人,以可转换债券融资比直接发行债券或直接发行股票更为有利(1)可转换 债券的比率比直接发行的企业债券利率要低,如果可转换债券未被转换,相当于公司发行了较低利率的债券;(2)可以避免一般股票发行后产生的股本迅速扩张的问题;(3)一般可转换债券的转换价格比 公司股票市场价格高出一定的比例(溢价),如果可转换债券被转换了,相当于公司发行了比市价为高的股票。 对于投资者,可转换债券的持有人实际多了一项品种选择,也多了一条规避风险的渠道(1)当股市向好,可转换债券随市上升超出其原有成本价时,持有者可以卖出转券,直接获取收益;(2)当股市由弱转强,或发行可转换债券的公司业绩转好,其股票价格预计有较大提高时,投资者可选择将债券按照发行公司规定的转换价格转换为股票,以享受公司较好的业绩分红或公司股票攀升的利益;(3)当股市低迷,可转换债券和其发行公司的股票价格双双下跌,卖出 可转换债券及将转券转换为股票都不合适时,持券者可选择保留转券,作为债券获取到期的固定利息。 因此,可转换债券提供了股票和债券最好的属性,结合了股票的长期增长潜力和债券安全和收入优势。

可转换公司债券的发行费用如何进行账务处理?

可转换公司债券的发行费用如何进行账务处理?

1. 首先根据金融工具准则的规定,判断转换权是否属于一项权益工具。2. 如果是权益工具的,则表明这是同时捆绑发行一项债务工具和一项权益工具,需要按照金融工具准则的规定分别计算这两部分各自的公允价值。3. 将发行费用按照权益部分和债务部分的相对公允价值之比在这两部分之间分摊。对于分摊到权益部分的发行费用,根据37号准则第十一条规定冲减计入权益的金额;对于属于债务工具的部分,冲减负债的初始计量金额(作为“利息调整”明细科目的借方金额),并在债券存续期间按照实际利率法进行摊销。借:银行存款(发行价格—交易费用)   应付债券——可转换公司债券(利息调整)(倒挤)  贷:应付债券——可转换公司债券(面值)     资本公积——其他资本公积(权益成份-权益成份分摊的交易费用)

发行可转换公司债券对该上市公司的股票有什么影响?

发行可转换公司债券对该上市公司的股票有什么影响?

不利影响:(1)有可能会扩大总股本,赎回期满时;投资者可以选择赎回;也可以选择换股。换股就会使中股本扩大。(2)导致企业在一定时间内;资金流出。债券赎回时;需支付大量资金。有利影响:(3)防止控股权的进一步稀释。 (4)不利于控制现金流。

什么样的公司适合发行可转换公司债券

什么样的公司适合发行可转换公司债券

可转债实际是给债券附加了期权属性,在到期后,持有人可以有现金或者股票的选择权。债券持有人(购买人)的权力增加,可转债发行一方面可以有一个合适的利率,另一方面也更容易找到买家。又对企业来说,如果企业发展良好,可转债到期很多人会选择债转股,比起普通公司债,企业偿债压力也会减小很多。

公司在发行可转换公司债券时,是怎么进行会计处理的

公司在发行可转换公司债券时,是怎么进行会计处理的

企业发行的可转换公司债券,应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆,将负债成份确认为应付债券,将权益成份确认为资本公积。在进行分拆时,应当先对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额,再按发行价格总额扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。发行可转换公司债券发生的交易费用,应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。

为什么要发行可转换公司债券

为什么要发行可转换公司债券

对于发行人,以可转换债券融资比直接发行债券或直接发行股票更为有利(1)可转换   债券的比率比直接发行的企业债券利率要低,如果可转换债券未被转换,相当于公司发行了较低利率的债券;(2)可以避免一般股票发行后产生的股本迅速扩张的问题;(3)一般可转换债券的转换价格比   公司股票市场价格高出一定的比例(溢价),如果可转换债券被转换了,相当于公司发行了比市价为高的股票。   对于投资者,可转换债券的持有人实际多了一项品种选择,也多了一条规避风险的渠道(1)当股市向好,可转换债券随市上升超出其原有成本价时,持有者可以卖出转券,直接获取收益;(2)当股市由弱转强,或发行可转换债券的公司业绩转好,其股票价格预计有较大提高时,投资者可选择将债券按照发行公司规定的转换价格转换为股票,以享受公司较好的业绩分红或公司股票攀升的利益;(3)当股市低迷,可转换债券和其发行公司的股票价格双双下跌,卖出   可转换债券及将转券转换为股票都不合适时,持券者可选择保留转券,作为债券获取到期的固定利息。   因此,可转换债券提供了股票和债券最好的属性,结合了股票的长期增长潜力和债券安全和收入优势。

关于公司符合公开发行A股可转换公司债券条件的议案有利有弊

关于公司符合公开发行A股可转换公司债券条件的议案有利有弊

发行上市公司可转换公司债券好处:① 迅速获得上市公司急需的宝贵资金;②如果公司运行得好,特别是在牛市股民为了获取超额利润一般会把债券转换成股票抛出。公司股本虽然略扩大,但是募集的资金却是无本钱且不用归还的。发行上市公司可转换公司债券弊端:上市公司一旦经营出现问题,再遇上熊市股价大跌,股民不会债转股。上市公司不仅要归还本金还要支付巨额付息。造成上市公司经营雪上加霜。

股市有风险,投资需谨慎!

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